El Blog de Asesor Autónomo

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Aquí encontrarás todas las consultas y dudas en el ámbito fiscal, que se puedan plantear a los Autónomos.


IRPF: dudas sobre conceptos susceptibles de retención.

 

El pago de impuestos es ineludible para los ciudadanos/as en España, donde además el porcentaje de salario que se dedica a éstos asciende hasta el 25% del total según un estudio de la web Movehub.

En nuestro país el gravamen por renta, también conocido como IRPF, se sitúa entre las primeras posiciones del ranking mundial. Por ello, aunque a la hora de realizar anualmente nuestra declaración de la renta podemos contar con ayuda por parte de la Agencia Tributaria, tanto de forma telemática mediante el software “PADRE” y por vía telefónica, como mediante la asistencia presencial para el asesoramiento técnico, desde Asesor Autónomo queremos aclarar algunas dudas sobre qué conceptos son susceptibles de retención así como de desgravación, permitiendo que todo contribuyente sea conocedor de la aplicación actual del IRPF.

Hasta el ejercicio 2014, cuyo plazo de declaración ha terminado el pasado 30 de junio, la Renta incluye conceptos como rendimientos de trabajo y de actividades económicas, ganancias o pérdidas patrimoniales, integración y compensación de rentas y mínimos personal y familiar. Cada uno de estos ítem tienen unas cantidades mínimas a partir de las cuales al declarante se le aplica una retención en concepto de adelanto de la contribución final anual que se debe aportar bajo el nombre IRPF, pero ¿y aquellos conceptos y situaciones más específicas que se producen cada vez más a menudo? Exponemos a continuación algunas de ellas:

Eres padre/madre de familia divorciado/a, ¿sabes si puedes aplicar a tu declaración el “mínimo por descendientes”?

En este caso concreto, a efectos de la aplicación del mínimo por descendientes, la LIRPF art.58 redacc L 26/2014 exige el requisito de la convivencia  de este con el contribuyente. En los supuestos de separación matrimonial, el mínimo por descendientes corresponde a quien tenga atribuida la guarda y custodia de los hijos a la fecha del devengo del impuesto, que sin embargo, será prorrateado por partes iguales en el caso de guarda y custodia compartida, con independencia de quién sea el progenitor con el que convivan a la fecha del devengo.

En el ámbito profesional, para un profesional como un abogado, ¿existe obligación legal de detallar el porcentaje de retención en factura?

No se encuentra la obligación de incluir en la misma la retención a cuenta del IRPF, aunque tampoco existe impedimento alguno, eso sí, ningún caso exime de que el pagador de las misma no esté obligado a practicar la retención cuando exista la obligación.

Respecto a bienes inmuebles, si tengo una propiedad alquilada pero no percibo la mensualidad por parte de los inquilinos, ¿debo declararlo?

Aquí la Agencia Tributaria es rotunda y afirma que sí pues Aunque no se haya producido el cobro, las cantidades devengadas como consecuencia de un contrato de arrendamiento de un bien inmueble constituyen rendimiento de capital inmobiliario. En todo caso podría, si se cumplen las condiciones, deducirse las cantidades que tengan la consideración de saldos de dudoso cobro.

Todas estas dudas y cualquier cuestión relacionada con trámites administrativos y de gestión puedes resolverlas en Asesor Autónomo, telemáticamente y de la forma más fácil y rápida.


Se avecinan pagos, ojo al calendario


Julio es un mes en el que las empresas deben estar atentas a los plazos de los distintos pagos, por eso Asesor Autónomo quiere hacer un pequeño recordatorio de los días fijados en el “Calendario del contribuyente”.

Prepara agenda y calculadora, la segunda quincena de julio trae más que vacaciones para las empresas, eso sí, nuestra asesoría online está siempre disponible para ayudarte a solucionar cualquier duda o consulta que puedas tener.

Fechas límite:

Ø  Hasta el 20 de julio:

            Comenzamos con los pagos de IVA, Renta y Sociedades, es decir, retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas.   

Ø  Hasta el 27 de julio:

            Impuesto sobre sociedades e impuesto sobre la renta de no residentes, para entidades con cierre de ejercicio el 31 de Diciembre. 

Ø  Hasta el 30 de julio

  Para las empresas, el tope de presentación de las Cuentas Anuales en el Registro Mercantil 


ATENCIÓN AUTÓNOMOS: la Campaña de la Renta 2014 toca a su fin el día 30 de junio.

Como cada año, la campaña para la realización de la declaración de la renta que comenzó en abril, finaliza el próximo 30 de junio. Por ello, a continuación comentamos algunos detalles a tener en cuenta para aquellos autónomos que aún no la hayan presentado. Quedan 10 días para ponerse en marcha, así que no pierdas el tiempo y presta atención a las indicaciones de Asesor Autónomo:

-          Las fechas límite varían, estableciéndose según el calendario del contribuyente el día 30 de junio para declaraciones a devolver, y ¡atención! sólo hasta el 25 de junio si el resultado de la declaración es a pagar. No te confíes, presentar la Renta es un deber de todos y aunque delegues en un asesor para realizarla, debes considerar que en los últimos días también tendrá a más personas que apuraron hasta el último momento para presentarla.

-          La documentación: si eres un autónomo que autogestiona su empresa y se encarga de todos los trámites, no olvides recuperar toda la documentación referente a gastos deducibles, pues siempre suele quedar alguna factura o gasto que no se recuerda y juega a favor de Hacienda en la declaración. Por si acaso te recordamos los gastos desgravables:

·         Si tu oficina está en tu propia casa, podrás desgravar gastos de alquiler, luz, agua o gas, siempre y cuando sean los proporcionales al espacio/uso que hagas referido al ámbito profesional y de desempeño de tu trabajo. Igualmente son desgravables los gastos referidos a material de oficina, equipos informáticos, etc., necesarios, para lo cual sólo será necesario disponer de la factura de pago.

·         Vehículo usado para las labores profesionales, incluyendo los gastos de mantenimiento del mismo, seguro y combustible.

Idem si utilizas cualquier transporte público para tu trabajo diario, gasto que también podrás deducir en la declaración.

·         Personal: los autónomos también pueden desgravar las cotizaciones  de personal contratado en su empresa, así como otros gastos relacionados (formación, indemnizaciones, incluso los seguros de salud del trabajador y cónyuge o familia hasta 500 €, etc.).

Del mismo modo, los servicios profesionales externos independientemente de la índole que sean, pueden deducirse.

·         Actividades relacionadas con el empleo como la asistencia a cualquier evento profesional, la suscripción a materiales…

·         Impuestos y otros gastos financieros: se incluyen como deducibles el IBI (impuesto de bienes inmuebles) sólo cuando el uso del local es comercial, el IAE (impuesto de actividades económicas), el IVA (impuesto valor añadido) que no se haya desgravado trimestralmente, al igual que gastos generados por intereses de préstamos o créditos, deterioro de inmovilizado fijo o interés por aplazamiento de pago, etc.

-          Fallos o errores sancionables: según la Ley Tributaria, cualquier error voluntario o no por parte del declarante puede ser susceptible de sanción por parte de Hacienda. El contribuyente tiene el deber de verificar todos los datos y la responsabilidad de que su declaración del IRPF sea completa.

-          ¡¡Cuidado con los fraudes!!: son muchos los fraudes por Internet que se producen cada año relacionados con la campaña de renta. Uno de los más habituales es la recepción de un correo electrónico donde solicitan la confirmación de la renta para la devolución final del importe.

-          Presentación: existen varias posibilidades para presentar la declaración, principalmente sucursales bancarias autorizadas o centros de la Agencia Tributaria.

Ahora que ya sabes todo sobre la Declaración de la Renta, rápido que sólo faltan días, y si no estás muy seguro, siempre tienes la opción de confiar en un asesor que te ayude en todo lo que necesites.

 


EL BITCOIN: presente y futuro de una alternativa a los bancos

Es habitual encontrar a diario referencias al denominado “Bitcoin” en medios de comunicación, escuchar hablar sobre su legislación, su evolución, etc., pero ¿qué es Bitcoin y qué papel tiene en el ámbito empresarial cercano al de un autónomo y PYME?





Un repaso rápido por su evolución, puesto que su trayectoria es corta y sólo se remonta a 2009, nos lleva a entender que el famoso “Bitcoin” es un tipo de moneda digital, también llamada criptomoneda, que un japonés, Satoshi Nakamoto, inventó para revolucionar el sistema de pago pues, su iniciativa, que está basada en un software de código abierto y la tecnología P2P, llegó en un momento de crisis pretendiendo eliminar a los bancos de la ecuación económica, suprimir comisiones, preservar la privacidad en las transacciones, facilitar los micropagos entre personas… afianzando hoy por hoy este sistema como el referente para pagos y principal alternativa a los bancos.

Surge por tanto una iniciativa más basada en el poder de lo social, de la “autorregulación” y el medio virtual como soporte. Sin intermediarios que cobren comisiones, pero también sin respaldo financiero de una entidad conocida, algo que hace desconfiar a buena parte de los futuros usuarios de esta revolucionaria moneda. 

Desde los gobiernos centrales de la mayoría de los países que empiezan a ver el despegue de esta moneda, alertan a la población de posibles deficiencias en el uso y de la falta de garantías al carecer de respaldo de organismo oficiales, sin embargo, el día a día en el ámbito empresarial está demostrando que el Bitcoin tiene muchas posibilidades de consagrarse como el medio de pago por excelencia, prueba de ello son las cada vez más empresas que realizan sus transacciones por esta vía, además de los datos que muestran 25 bitcoins cada 10 minutos y 100.000 transacciones diarias sólo en España.

De toda esta realidad surgen muchas cuestiones: 

- ¿Estamos ante el sistema de pago definitivo y más ventajoso por su filosofía social-virtual? Recordemos que las criptomonedas están exentas de IVA (en España).

- ¿La falta de regulación del gobierno es perjudicial sólo para el sector público o realmente los usuarios privados deberían estar alerta? La autorregulación de la que hablábamos es infringida cada vez por más usuarios con fines delictivos y de blanqueo de dinero, deteriorando así una iniciativa que con un buen uso podría revolucionar por completo el sistema de pago.

- Por último, ¿puede que los verdaderos inconvenientes y ventajas del Bitcoin vengan condicionados por la legislación y/o prohibición de cada país? No en vano, puede comprobarse que todos están actualmente trabajando en esta materia, para legalizarlo como Rusia o Argentina, para prohibir su uso o para intentar regularlo, como es el caso de España, que recientemente anunciaba que esperará a que Europa dicte la línea a seguir.   



¿Qué es necesario para que un autónomo perciba una prestación al cese de su actividad?

 

El derecho de los autónomos que cesaran su actividad a percibir una prestación quedaba recogido en la Ley 32/2010, de 5 de agosto, por la que se establece un sistema específico de protección por cese de actividad de los trabajadores autónomos.

Recientemente, dicha norma ha sido modificada por la Ley 35/2014, que a partir del 1 de enero de 2015, recoge los nuevos requisitos y formalidades necesarios para que los autónomos tengan derecho a la protección, de entre las que consideramos especialmente relevantes:

1) Reducción del nivel de pérdidas exigido: en la anterior Ley se recogía que para que fuese legal el cese de actividad por motivos económicos, técnicos, productivos  u organizativos que hiciesen patente la inviabilidad de la empresa, era necesario que el nivel de pérdida oscilase entre el 20% y el 30% de los ingresos obtenidos, situándose ahora en el 10%.

2) Cierre del establecimiento pero libertad de disfrute según el derecho como propietario: el autónomo deberá finalizar la actividad económica vigente hasta el momento y el establecimiento deberá cerrarse al público durante el período de percepción de la prestación, sin embargo, como propietario del inmueble podrá llevar a cabo las acciones de uso y disfrute que considere siempre que no estén vinculadas con la actividad comercial anterior.

3) Acreditación de la situación económica mediante documentación contable del autónomo: en los términos que reglamentariamente se establezcan, aportando la documentación contable que confeccione el trabajador autónomo, en la que se registre el nivel de pérdidas exigido, así como mediante las declaraciones del IVA, del IRPF y demás documentos preceptivos. Además, podrá aportar datos estimados de cierre, al objeto de agilizar la instrucción del procedimiento, e incorporará los definitivos con carácter previo al dictado de la resolución.

4) El cese de la actividad de los consejeros o administradores de sociedades: será legal para aquellas bajas involuntarias del cargo y/o servicios prestados en la empresa cuando ésta sufra pérdidas o bien haya disminuido su patrimonio neto por debajo de las dos terceras partes de la cifra del capital social.

OTRAS NOVEDADES:

-    Amplía el ámbito de aplicación a los autónomos que por las características de su actividad se asimilan a los trabajadores económicamente dependientes, pero que carecen de la calificación legal por ausencia de las formalidades establecidas al efecto.

-    Elimina la obligación de proteger las contingencias profesionales para acceder a la protección por cese de actividad, manteniendo la voluntariedad de acceder a la prestación.

-    Establece una fórmula matemática que se aplicará para adaptar el tipo de cotización a las necesidades financieras del sistema, situándolo entre un mínimo del 2,2 % y un máximo del 4 %. Estas reglas serán de aplicación a efectos del cálculo del tipo de cotización correspondiente al ejercicio 2016.


Claves para evitar el fracaso laboral

Claves para evitar el fracaso laboral

En el momento en que un autónomo decide encaminarse al mundo laboral por cuenta ajena, es necesario que tenga en cuenta una serie de aspectos que le permitirán reducir el riesgo de fracaso.

1.      Definir el motivo por el que el autónomo decide emprender.

2.      Conocer las capacidades propias del autónomo como emprender: Ser consciente de si la persona será capaz de hacer frente a toda la documentación y demás trámites legislativos, además de saber llevar el negocio. No tener las capacidades para desarrollar todas estas acciones supondrá el fracaso de todo emprendedor.

3.      Es necesario contar con un gran espíritu de lucha. Normalmente la idea de negocio inicial se termina modificando y redefiniendo antes de su lanzamiento al mercado. Es necesario contar con flexibilidad y positividad para estar a todo tipo de cambios necesarios para ajustar el negocio al mercado y la sociedad actual.

4.      Los socios no son aconsejables. Normalmente se recurre a segundas o terceras personas para poder hacer frente a los gastos que conlleva la apertura de un negocio. En este caso es aconsejable pedir crédito a los bancos, antes que colaborar con otra persona. Existen numerosos casos de fracaso en los negocios debido a incompatibilidades entre los socios de una misma empresa. Cuando el trabajo depende de uno mismo siempre es más fácil de desarrollar.

5.      En el caso de contar con un socio, es necesario deja bien fijadas las funciones y responsabilidades de cada uno. Además hay que estar abierto a críticas constructivas y estar dispuestos a cambiar por mejorar con respecto a la empresa. Además hay que establecer los medios y las condiciones que podrían darse en el caso del cierre del negocio. Como quedarían repartidos los beneficios…etc

6.      El sector de mercado en el que el autónomo trabaje debe ser uno del que tenga conocimientos.

7.      Es necesario que al menos durante los primeros años los ingresos familiares queden diversificados al máximo.

8.      Un negocio que no suele dar beneficios al principio, no suele darlos más tardo. Aunque es cierto que hay excepciones, pero esta información es necesaria tener en cuenta, así llegado cierto tiempo se tendrá que evaluar si compensa o no mantener dicho negocio abierto.


Las modificaciones realizadas en los módulos en la reforma fiscal

Las modificaciones realizadas en los módulos en la reforma fiscal

El régimen de estimación entrará en vigor a partir del 01/01/2016. El motivo por el que se realiza es para establecer nuevos requisitos.  Tanto cuantitativos, mediante una reducción de los límites objetivos, como cualitativos, reduciendo las actividades que se pueden acoger a este, limitándolas a aquellas que se relacionan con consumidores finales. Para el conjunto de actividades económicas, excepto las agrícolas, ganaderas y forestales, el umbral de exclusión se reduce de 450.000 a 150.000 euros anuales. Se computará todas las operaciones con independencia de que exista o no obligación de expedir factura (RD 16/19/2012).

El límite de estimación objetiva, no podrá aplicarse cuando el volumen de los rendimientos íntegros del año anterior, corresponda a operaciones por las que estén obligados a expedir factura, cuando el destinatario sea un empresario o profesional. De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 2.2ª del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, además de que superen los 75.000 euros anuales.

Para el conjunto de actividades agrícolas, ganaderas y forestales el umbral de exclusión se reduce de 300.000 a 250.000 euros anuales. Se suprime la referencia de umbral específico para las actividades que se encuentren clasificadas en la división 7 de la sección primera de las Tarifas del IAE a las que se aplica la retención del 1%. También se suprime el apartado por el que se excluye el umbral de las actividades a las que se les aplica el artículo 101.5, cuando el volumen de rendimientos íntegros supera los 50.000€ o 225.000€

Las actividades que serán excluidas del método de estimación objetiva a partir del 2016 serán las actividades incluidas en la división 3,4 y 5 (Metal, manufactura y construcción) de la primera sección de las tarifas del IAE a las que se aplicará el art.101.5.d y al mismo tiempo se reducirá para el resto de actividades a las que resulte de aplicación dicho artículo.


¿Las sociedades civiles tributarán como contribuyentes del IS?

Las sociedades que tienen objeto mercantil tributarán como contribuyentes del IS a partir del 1 de enero de 2016. Icorpora al Impuesto sobre Sociedades las sociedades civiles que tienen como objeto mercantil y que en la actualidad tributan como contribuyentes del IRPF,  a través del régimen de atribución de rentas. Por lo tanto, las sociedades civiles que no tengan objeto mercantil quedan excluidas del IS a partir del año 2016.

Las sociedades civiles que inicien dentro del años 2015, seguirán estando excluidas del IS. Esta medida requiere incorporar un tégimen transitorio en el IRPF que regule la traslación de este tipo de entidades, como contribuyentes del IRPF en el régimen de atribución de rentas a contribuyentes del IS.

La DT trigésima segunda de la LIS establece determinadas reglas de aplicación a las sociedades civiles y a los socios a los que huibese resultado de aplicación el régimen de atribución de rentas del IRPF, en períodos impositivos iniciados con anterioridad a 1 de enero de 2016 y tengan la consideración de contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades a partir del 01-01-2016.


Retenciones 2015
 CONCEPTO 2015
2016
 Retención a profesionales con redimiento inferior a 15.000
 15% 15%
 Retención profesional (general)
 19%  18%
 Retención a administradores de entidades de menor tamaño (cifra de negocios inferior a 100.000 euros)
 20%  19%
 Retención administraciones (general)
 37%  35%
 Rentas del ahorro, rendimientos del capital mobiliario.
 20%  19%
 Retención a contribuyentes que inicien el ejercicio de actividades profesionales en el período impositivo de inicio de actividades y en los dos siguientes, siempre y cuando no hubieran ejercido actividad profesional alguna en el año anterior a la fecha de inicio de las actividades.
 9%  9%
 Arrendamientos  20%  19%

ATA e IBERDROLA firman un acuerdo para ofrecer condiciones ventajosas para los autónomos

ATA e IBERDROLA firman un acuerdo para ofrecer condiciones ventajosas para los autónomos

Con la intención de impulsar el desarrollo de los autónomo, la Federación Nacional de Asociaciones de Trabajadores Autónomos (ATA) e IBERDROLA han firmado un acuerdo de colaboración. En el, los socios de ATA podrán acceder al suministro de energía de la compañía y a otros productos y servicios en condiciones ventajosas.

Este convenio se firmó el día 12 de este mes, por el director general de IBERDROLA Clientes, Aitor Moso, y la secretaria general de ATA, Soraya Mayo. De este modo pretenden servir como una solución para la actual crisis de la economía española. Además, aseguran que van a lanzar servicios personalizados, que cubran las necesidades de los autónomos, mediante ofertas de suministro energético y la optimización de sus contratos.

Tras la firma y muy satisfecha Soraya Mayo ha declarado que “Nuestros socios nos reclaman un acuerdo con una empresa energética y no hemos parados hasta conseguir el mejor de los convenios. Los gastos fijos son una parte muy importante del día a día de los autónomos y así pretendemos que se reduzcan y den un merecido respido a nuestros socios.”. “Es el momento para que las grandes empresas se alíen con los pequeños empresarios y emprendedores. Y ATA velará por el interés de los autónomos como lleva haciendo 20 años.” Terminó por concluir la secretaria general de ATA.

Estos descuentos energéticos se aplicarán tanto a los socios ya inscritos como a las nuevas contrataciones. ATA, cuenta con más de 50.000 asociados y representan el 42% de los autónomos de España. En el convenio, además de recoger estos descuentos, también se ha firmado por la eficiencia en la energía eléctrica, la innovación tecnológica y el desarrollo sostenible, todo ello con la intención de mejorar los costes y conseguir una mayor eficiencia energética.

Para dar una mayor información  a los asociados de ATA, IBERDROLA facilitará un asesoramiento gratuito a cada uno que lo solicite, para así obtener un ahorro en sus facturas de energía a través de la aplicación de medidas de eficiencia energética. Además, se ofrecerán, en condiciones preferentes otros productos y servicios, como la Cuota Fija, la factura electrónica, los servicios de asistencia y urgencias, autitorías energéticas, iluminación eficiente, etcétera.