El Blog de Asesor Autónomo

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Aquí encontrarás todas las consultas y dudas en el ámbito fiscal, que se puedan plantear a los Autónomos.


¿Cómo tributan las subvenciones recibidas para promoción del empleo autónomo?

 

La promoción del empleo autónomo resulta de especial relevancia en nuestro país, siendo además una de las partidas presupuestarias que anualmente  dedica, mediante diversas subvenciones, numeroso capital para el fomento de este ámbito.

Concretamente, se trata de un programa de ámbito nacional gestionado por las diferentes comunidades autónomas generalmente a través de sus Consejerías de Empleo y por el Servicio Público de Empleo Estatal en aquellas CC.AA. que no hayan asumido competencias en la materia y en las Ciudades Autónomas de Ceuta y Melilla, que está cofinanciado por el Fondo Social Europeo, y que ofrece unos atractivos incentivos al autoempleo mediante distintas subvenciones: a fondo perdido, por primer establecimiento, subvención financiera, subvención para asistencia técnica y subvención a la formación.

El objetivo de este post es aclarar el tipo de tributación pertinente dependiendo de la subvención recibida para la promoción del empleo autónomo, es decir, las distintas modalidades que pueden adoptar estas ayudas y sus diferentes aplicaciones dan lugar a un distinto tratamiento tributario según la calificación que proceda otorgar a las ayudas: subvenciones corrientes o de capital.

Si las ayudas se aplican a compensar gastos del ejercicio o la pérdida de ingresos, se consideran subvenciones corrientes y constituyen ingresos del ejercicio.

Por el contrario, las destinadas a favorecer inversiones en inmovilizado o gastos de proyección plurianual se tratan como subvenciones de capital y se imputan en la misma medida en que se amorticen las inversiones o los gastos realizados con cargo a las mismas. Si los bienes que subvencionan no son amortizables, la subvención se imputa íntegramente en el ejercicio en que se produzca la enajenación o la baja en el inventario del activo financiado con la subvención.

Aunque entre los requisitos exigidos para la concesión de la subvención se exija acreditar una inversión en inmovilizado fijo necesario para el desarrollo de la actividad, si la finalidad de la misma es el fomento de la creación de empleo estableciendo una renta de inserción, es decir, la de asegurar unos ingresos durante el inicio de la actividad y puesta en marcha de la iniciativa empresarial o profesional, estaremos ante una subvención corriente, que debe imputarse en el período impositivo en que se devengue (es decir, en el período impositivo en que se reconozca en firme la concesión de la subvención y se cuantifique la misma; LIRPF art.14.1.b), o bien en el período impositivo en que se produzca su cobro, si el contribuyente opta por el criterio de cobros y pagos para la imputación temporal de los ingresos y gastos derivados de rendimientos de actividades económicas (RIRPF art.7.2).

 


Cómputo de dietas en la indemnización por despido y otras consideraciones.


La naturaleza salarial o extrasalarial de las dietas por manutención y alojamiento queda reflejada en la sentencia del Tribunal Superior del 16 de Febrero de 2015, siendo computables como salariales y de inclusión en la indemnización por despido.

Concretamente, cuando el trabajador fue contratado siempre en el lugar de ejecución de la obra, sin obligarle la empresa a ningún desplazamiento, las cantidades recibidas como dietas no pueden considerarse compensatorias sino salariales,

Cómo calcular la indemnización

¿Cómo se calcula la indemnización que te corresponde? En primer lugar debes saber cuál es el tipo de despido, pues la cifra final de la indemnización será el resultado de multiplicar el número de días trabajados por el salario diario y por el número de años trabajados.

Entre los más habituales, cabe recordar:

-        Despido por fuerza mayor o causas objetivas: el trabajador tendrá derecho a recibir una indemnización correspondiente a 20 días por año trabajado (con un máximo de 12 mensualidades).

-        Despido improcedente: 45 días al año (con un máximo de 42 meses).

-        Despido objetivo improcedente: se contabilizarán 33 días por año (con un máximo de 24 meses).

Para averiguar cuál es el salario diario hay que dividir por 30 los distintos conceptos que integran el salario (salario base y complementos salariales) y sumar el resultado final, añadiéndole el porcentaje correspondiente a las pagas extras (dividiendo éstas por el número de días del año).


¿Eres autónomo y trabajas desde casa? Atención a la deducción de gastos.

Si ese es tu caso y realizas tu trabajo en tu vivienda o residencia habitual, esto te interesa. Atención a la última resolución sobre los casos de deducción de gastos de inmueble usado, en parte, para el ejercicio profesional:

Cualquier autónomo que utilice un inmueble en parte como vivienda habitual, en parte para el ejercicio de la actividad, debe diferenciar entre los gastos derivados de la titularidad de la vivienda y los gastos correspondientes a los suministros del inmueble, para la deducción de los mismos, que hasta el momento se reconocía solo para aquellos derivados de la titularidad de la vivienda, tales como amortizaciones, IBI, comunidad de propietarios, etc., deducibles en proporción a la parte de la vivienda afectada al desarrollo de la actividad y a su porcentaje de titularidad en el inmueble referido.

Sin embargo, ante la propuesta de admisión o no de los gastos de suministros, una reciente resolución del T.E.A.C., Tribunal Económico-Administrativo Central,  ha dado respuesta negativa a la propuesta de admisión de estos gastos correspondientes a la vivienda habitual, afectada parcialmente al ejercicio de la actividad, en proporción a la parte de ésta que se utilice para el ejercicio de dicha actividad.

A este respecto, justifica la resolución del TEAC la ausencia de método de cálculo objetivo para estos gastos de suministro, no siendo válido su cálculo atendiendo exclusivamente a una proporción entre los metros cuadrados afectos a la actividad económica y la superficie total del inmueble.

No obstante, siguiendo el principio de correlación entre ingresos y gastos, para la determinación del rendimiento neto de la actividad económica sí podría admitirse la deducción de este tipo de gastos por suministros, si su vinculación con la obtención de los ingresos resultara acreditada por el obligado tributario.


 


Lo esencial de la LEY 31/2015 y sus mejoras para los autónomos.

 

Ya comentamos en anteriores post de nuestro blog alguna novedad respecto a la publicación de la Ley 31/2015, de 9 de septiembre, por la que se modifica y actualiza la normativa en materia de autoempleo y se adoptan medidas de fomento y promoción del trabajo autónomo y de la Economía Social.

En esta ocasión, y debido a su inminente entrada en vigor el día 10 de Octubre de 2015, queremos hacer un resumen de aquellas novedades que incluye y que consideramos de interés para los autónomos:

1) Tarifa plana en la cuota de los nuevos autónomos. La principal novedad consiste en que se amplía el último tramo de bonificación del 30% a 18 meses tanto para los menores de 30 años como para las mujeres menores de 35 años.

2) La bonificación de la cuota de autónomo se mantiene aunque se contrate a personal. Esta medida será de aplicación tanto a los nuevos autónomos como a los que ya están dados de alta y actualmente tienen dichas bonificaciones reconocidas. Únicamente no se aplicará para los que a día de hoy ya tienen personal contratado, y recordamos que se trata de:

Bonificaciones

-       Los 6 primeros meses tendrán una reducción del 80% de la cuota de autónomo, es decir, el importe a pagar son  unos 50,00.-€ aproximadamente.

 -      Los siguientes 6 meses tendrán una reducción del 50% de la cuota de autónomo, es decir, el importe a pagar son  unos 130.-€ aproximadamente.

 -      Los siguientes 6 meses tendrán una reducción del 30% de la cuota de autónomo, es decir, el importe a pagar son  unos 180.-€ aproximadamente. (Para menores de 30 años y mujeres menores de 35 se extiende a 18 meses con la entrada en vigor de la presente normativa).


3) Compatibilidad de prestación por desempleo y nueva alta de autónomo. Todos (sin límite de edad) los que están percibiendo prestación por desempleo y  causen nueva alta de autónomo podrán compatibilizar la prestación por desempleo con su trabajo como autónomo con el límite máximo de 9 meses o el período que le quede por percibir de desempleo en caso de ser inferior a 9 meses.

4) Pago único del desempleo. Dos grandes novedades en materia de pago único del desempleo.

-       Se podrá solicitar el 100% de la prestación por desempleo para realizar la inversión necesaria para causar alta de autónomo (sin límite de edad).

 -       Se podrá solicitar el 100% de la prestación por desempleo para constituir una sociedad limitada y aportar dicho importe como capital social de la misma, con requisito de causar alta de autónomo en la sociedad.

  5) Familiares colaboradores: disfrutarán de una bonificación del 50% de la cuota de autónomo los primeros 18 meses y del 25% los 6 siguientes meses.

 Más información: Ley 31/2015

 


Subvenciones estatales para la mejora de la empleabilidad, la cualificación y la inserción profesional de jóvenes.

Aprobada recientemente la convocatoria de subvenciones públicas del Servicio Público de Empleo Estatal (SEPE) con la finalidad de mejorar la empleabilidad, la cualificación y la inserción profesional de jóvenes.

Concretamente, una de las resoluciones (de 21 de agosto de 2015), va destinada a jóvenes menores de treinta años, con especial atención a los de baja cualificación y a quienes se hallan en situación de desempleo, que deseen mejorar sus competencias profesionales para aumentar sus posibilidades de inserción o permanencia en el mercado de trabajo. Para ello, la convocatoria incluye acciones de formación profesional para el empleo dirigidas a la obtención de certificados de profesionalidad y para el acceso a los mismos y acciones formativas vinculadas con competencias en tecnologías de la información y la comunicación e idiomas.

Las solicitudes de subvención que se presenten en el marco de esta convocatoria se tramitarán de forma electrónica mediante la aplicación informática que estará a disposición de las entidades solicitantes en la página web de la Fundación Tripartita para la Formación en el Empleo (www.fundaciontripartita.org), y el plazo para la presentación de solicitudes finalizará a los 20 días naturales a partir de la fecha de entrada en vigor de esta resolución (30 de agosto).

Igualmente, la otra resolución (de 24 de agosto de 2015), también en la línea de la mejora de la empleabilidad, la cualificación y la inserción profesional, en este caso para jóvenes inscritos en el Fichero Nacional de Garantía Juvenil (no necesariamente como demandantes de empleo), mediante proyectos que incluyan acciones formativas con compromiso de contratación, proporcionando a los participantes las competencias que les permitan adaptarse a los requerimientos del sistema productivo.

Las acciones formativas, que incluyan compromisos de contratación y respondan a las necesidades de cualificación y/o a los requerimientos específicos de empleo hacia los que se dirigen dichas acciones, podrán estar vinculadas o no a la obtención de certificados de profesionalidad, y su modalidad podrá ser presencial, teleformación y mixta.

La contratación por parte de las entidades solicitantes podrá celebrarse por tiempo indefinido o por duración temporal, con una duración del contrato de, como mínimo, 6 meses en caso de jornada a tiempo completo y de 9 meses cuando la jornada sea a tiempo parcial.

El plazo de solicitud para esta resolución es de 30 días naturales a partir 30 de agosto de 2015, y la duración de los proyectos (en ambas resoluciones) se prolongará hasta el 31 de diciembre de 2016 a partir de la fecha de notificación de la resolución de concesión de la subvención a los beneficiarios.

El importe de estas subvenciones asciende a 100 millones de euros de los cuales 40 millones de euros irán dirigidos a jóvenes menores de 30 años y 60 millones de euros a jóvenes inscritos al programa mediante el Fichero Nacional de Garantía Juvenil, afectando el presupuesto a varios ejercicios (hasta el año 2017).

Más información: BOE 29/08/15


Novedades de la Ley 25/2015: bonificaciones a autónomos por conciliación de la vida profesional y familiar.

Esta Ley 25/2015, de 28 de julio, de mecanismo de segunda oportunidad, reducción de la carga financiera y otras medidas de orden social, convalida el RD-Ley 1/2015, 27 de febrero, incluyendo entre sus novedades la bonificación a autónomos por conciliación de la vida profesional.

Concretamente, se añade un nuevo artículo 30 a la Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del trabajo autónomo, con la siguiente redacción:

“Artículo 30: Bonificación a trabajadores incluidos en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos por conciliación de la vida profesional y familiar vinculada a la contratación”.

Se recoge en este artículo el derecho a que cualquier trabajador incluido en el Régimen Especial de la Seguridad Social de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, pueda ser bonificado con hasta el 100 por cien de la cuota de autónomos por contingencias comunes durante un máximo de 12 meses, siempre que se de algunas de las siguientes situaciones:

Cuidar a un menor de 7 años a su cargo y/o tener a algún familiar, por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado inclusive, con dependencia, discapacidad o enfermedad grave a su cargo.

Esta bonificación, hasta el momento inexistente para los trabajadores autónomos aunque sí reconocida para aquellos por cuenta ajena, permite a este colectivo la posibilidad de cesar temporalmente en su actividad para dedicarse es estas cuestiones de conciliación familiar, eso sí, está emplazada al cumplimiento de algunas de esas situaciones por las que el trabajador autónomo pueda ausentarse de su puesto, siguiendo de alta en la Seguridad Social, y siempre y cuando contrate a otra persona para que desempeñe su labor, con un mínimo de contrato de 3 meses.

Se trata de una medida que será compatible con el resto de incentivos a la contratación por cuenta ajena, conforme a la normativa vigente, y sólo tendrán derecho a la bonificación los trabajadores autónomos que carezcan de trabajadores asalariados en la fecha de inicio de la aplicación de la bonificación y durante los doce meses anteriores a la misma.


En septiembre ASESOR AUTÓNOMO lanzará su networking con beneficio real.

En la actualidad prolifera una terminología plagada de anglicismos para denominar distintas profesiones, metodologías o estrategias profesionales en el mercado existente.

Sin embargo son muchas las personas que desconocen no sólo el significado de estas palabras sino su utilidad. Por ello, en Asesor Autónomo nos hemos propuesto, no sólo aclarar a nuestros lectores estos conceptos, sino ofrecerles una oportunidad única de ayudarnos a crear nuevos clientes gracias a su recomendación y a cambio, por supuesto, de una compensación muy atractiva.

Nuestra gestoría online no sólo trabaja cada día por ofrecer a nuestros clientes la plataforma con los servicios más innovadores y eficaces, sino también por incluir novedades que puedan beneficiarles. Aprovechando que en septiembre todo resurge tras las vacaciones, proponemos a nuestros clientes crear un lazo más de unión colaborando estrechamente con Asesor Autónomo, beneficiándose de la comercialización a través de e-working, con un sistema multinivel y con un atractivo plan de compensación.

Pero antes de nada, ¿sabes en qué consiste el networking?. Por todos es conocido que en el contexto actual existen numerosas dificultades del mercado laboral en distintos ámbitos profesionales, por lo que la colaboración y la ayuda mutua marcan la diferencia. Ese es el objetivo del networking, el de aprovechar la sinergia y el conocimiento de nuevos profesionales que permita profundizar en el trabajo de las empresas, la difusión de sus productos y servicios, etc.

Nuestro objetivo es por tanto beneficiar a nuestros nuevos clientes y cómo no, compensando a los actuales que ahora ejerzan de prescriptores, consiguiendo aumentar el sentimiento de pertenencia que repercute en la ayuda mutua profesionalmente.

Para ello, puesto que el networking consiste en dar y recibir, desde Asesor Autónomo queremos dar las mayores facilidades, es decir, sólo es necesario ser autónomo o administrador de micropyme, cuya facturación sea de menos de 6 mill. euros,  ser cliente activo de nuestra gestoría, y con una mínima inversión anual y una compatibilidad total con las actividades comerciales de cada empresa, la compensación será de un alto porcentaje.

No deben olvidar que: “Si yo promociono tú te beneficias, y viceversa”. (Esta cita aparece en el interesante artículo de “El Confidencial”: “Las siete claves para hacer 'networking' y conseguir contactos para triunfar”.

 

La reforma fiscal para la reducción de la carga tributaria y otras medidas.

La Reforma fiscal del Gobierno aprobada por el Real Decreto-ley 9/2015, de 10 de julio, de medidas urgentes para reducir la carga tributaria soportada por los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y otras medidas de carácter económico, entró en vigor el 12 de julio de 2015, día siguiente al de su publicación en el Boletín Oficial del Estado, siendo de aplicación a los períodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2015, excepto su artículo 14 (información país por país) que entrará en vigor en períodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2016.


¿Qué novedades incluye esta reforma?

A continuación ASESOR AUTÓNOMO recopila las más importantes y de interés para los profesionales, de forma que todos conozcan los cambios efectuados:

·       Nuevas retenciones de IRPF en las facturas a partir de 2015

Los profesionales aplicarán en sus facturas una retención del 19% con carácter general, salvo en el caso de ser un nuevo profesional o con unos beneficios limitados en el año anterior.

·       Modificación en las retenciones de las nóminas tanto de los administradores de sociedades como de los trabajadores/as.

Concretamente, la retención para los administradores de sociedades mercantiles que cobran su sueldo será del 37% en 2015, mientras que para los trabajadores hay nuevos tramos para su cálculo en función de la retribución anual, que van desde el 20% de retención para los que tienen un sueldo más bajo, hasta el 47% para aquellos cuya nómina supera los 60.000 € anuales.

 ·       Otras retenciones

Como las de alquileres o retenciones de capital bajan un 1%, por lo que se mantiene durante 2015 en un 20%, y algo más bajas las reducciones por impartir cursos, formación, etc., que se reduce a 19%.

La nueva escala de retenciones que se aplicará a los rendimientos que se satisfagan a partir del 12 de Julio. No obstante, a opción del pagador, la nueva retenciones se podrán aplicar a partir del 1 de Agosto de 2015.

 

El pago RETA de los socios trabajadores: ¿deducible?

Como en anteriores post, Asesor Autónomo quiere aclarar posibles dudas y casos de controversia referidos a deducciones. En esta ocasión hablaremos de cómo tributan los socios trabajadores de las sociedades profesionales y qué elementos son deducibles en estas situaciones.

Dentro de una sociedad mercantil, la cotización de los socios dependerá de su porcentaje de participación y de la labor que desempeñan dentro de la empresa, es decir, atendiendo a los socios trabajadores, cotizarán en el Régimen de Autónomos (RETA) aquellos cuya participación en el capital social sea superior al 33% de forma directa o equivalga a la mitad del capital ya sea directa o indirectamente.

Además, desde que el 1 de enero de 2015 entrase en vigor la reforma fiscal y la nueva  Ley 26/2014 del IRPF, se consideran ingresos de actividades económicas (actividades profesionales), en lugar de ingresos de trabajo, los obtenidos por los servicios prestados por los socios trabajadores de sus sociedades, siempre que se cumplan estas dos condiciones:

-        Realizar actividades calificadas como profesionales por la Agencia Tributaria (estas actividades son las incluidas en la sección segunda de las tarifas del IAE).

-        Estar incluidos en el Régimen Especial  de Autónomos (RETA) o una mutualidad alternativa.

De este modo, los socios profesionales deberán en primera instancia darse de alta en Hacienda en su actividad profesional, en el epígrafe del IAE que le corresponda de entre los de la sección 2, y así facturarán sus servicios prestados a la empresa, pues no podrá realizarse a través de una nómina. De esta forma, el socio podrá deducirse los gastos que tenga por la actividad profesional y que con una nómina no podía hacer.

Igualmente, y como aspecto clave que queríamos aclarar por suscitar duda en muchos casos, la empresa que como retribución por los servicios prestados a los socios trabajadores le abone el pago del RETA, podrá deducir también esa cantidad, siempre que se haya imputado como rendimiento al socio.

 

IRPF: dudas sobre conceptos susceptibles de retención.

 

El pago de impuestos es ineludible para los ciudadanos/as en España, donde además el porcentaje de salario que se dedica a éstos asciende hasta el 25% del total según un estudio de la web Movehub.

En nuestro país el gravamen por renta, también conocido como IRPF, se sitúa entre las primeras posiciones del ranking mundial. Por ello, aunque a la hora de realizar anualmente nuestra declaración de la renta podemos contar con ayuda por parte de la Agencia Tributaria, tanto de forma telemática mediante el software “PADRE” y por vía telefónica, como mediante la asistencia presencial para el asesoramiento técnico, desde Asesor Autónomo queremos aclarar algunas dudas sobre qué conceptos son susceptibles de retención así como de desgravación, permitiendo que todo contribuyente sea conocedor de la aplicación actual del IRPF.

Hasta el ejercicio 2014, cuyo plazo de declaración ha terminado el pasado 30 de junio, la Renta incluye conceptos como rendimientos de trabajo y de actividades económicas, ganancias o pérdidas patrimoniales, integración y compensación de rentas y mínimos personal y familiar. Cada uno de estos ítem tienen unas cantidades mínimas a partir de las cuales al declarante se le aplica una retención en concepto de adelanto de la contribución final anual que se debe aportar bajo el nombre IRPF, pero ¿y aquellos conceptos y situaciones más específicas que se producen cada vez más a menudo? Exponemos a continuación algunas de ellas:

Eres padre/madre de familia divorciado/a, ¿sabes si puedes aplicar a tu declaración el “mínimo por descendientes”?

En este caso concreto, a efectos de la aplicación del mínimo por descendientes, la LIRPF art.58 redacc L 26/2014 exige el requisito de la convivencia  de este con el contribuyente. En los supuestos de separación matrimonial, el mínimo por descendientes corresponde a quien tenga atribuida la guarda y custodia de los hijos a la fecha del devengo del impuesto, que sin embargo, será prorrateado por partes iguales en el caso de guarda y custodia compartida, con independencia de quién sea el progenitor con el que convivan a la fecha del devengo.

En el ámbito profesional, para un profesional como un abogado, ¿existe obligación legal de detallar el porcentaje de retención en factura?

No se encuentra la obligación de incluir en la misma la retención a cuenta del IRPF, aunque tampoco existe impedimento alguno, eso sí, ningún caso exime de que el pagador de las misma no esté obligado a practicar la retención cuando exista la obligación.

Respecto a bienes inmuebles, si tengo una propiedad alquilada pero no percibo la mensualidad por parte de los inquilinos, ¿debo declararlo?

Aquí la Agencia Tributaria es rotunda y afirma que sí pues Aunque no se haya producido el cobro, las cantidades devengadas como consecuencia de un contrato de arrendamiento de un bien inmueble constituyen rendimiento de capital inmobiliario. En todo caso podría, si se cumplen las condiciones, deducirse las cantidades que tengan la consideración de saldos de dudoso cobro.

Todas estas dudas y cualquier cuestión relacionada con trámites administrativos y de gestión puedes resolverlas en Asesor Autónomo, telemáticamente y de la forma más fácil y rápida.