El Blog de Asesor Autónomo

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Aquí encontrarás todas las consultas y dudas en el ámbito fiscal, que se puedan plantear a los Autónomos.


El pago RETA de los socios trabajadores: ¿deducible?

Como en anteriores post, Asesor Autónomo quiere aclarar posibles dudas y casos de controversia referidos a deducciones. En esta ocasión hablaremos de cómo tributan los socios trabajadores de las sociedades profesionales y qué elementos son deducibles en estas situaciones.

Dentro de una sociedad mercantil, la cotización de los socios dependerá de su porcentaje de participación y de la labor que desempeñan dentro de la empresa, es decir, atendiendo a los socios trabajadores, cotizarán en el Régimen de Autónomos (RETA) aquellos cuya participación en el capital social sea superior al 33% de forma directa o equivalga a la mitad del capital ya sea directa o indirectamente.

Además, desde que el 1 de enero de 2015 entrase en vigor la reforma fiscal y la nueva  Ley 26/2014 del IRPF, se consideran ingresos de actividades económicas (actividades profesionales), en lugar de ingresos de trabajo, los obtenidos por los servicios prestados por los socios trabajadores de sus sociedades, siempre que se cumplan estas dos condiciones:

-        Realizar actividades calificadas como profesionales por la Agencia Tributaria (estas actividades son las incluidas en la sección segunda de las tarifas del IAE).

-        Estar incluidos en el Régimen Especial  de Autónomos (RETA) o una mutualidad alternativa.

De este modo, los socios profesionales deberán en primera instancia darse de alta en Hacienda en su actividad profesional, en el epígrafe del IAE que le corresponda de entre los de la sección 2, y así facturarán sus servicios prestados a la empresa, pues no podrá realizarse a través de una nómina. De esta forma, el socio podrá deducirse los gastos que tenga por la actividad profesional y que con una nómina no podía hacer.

Igualmente, y como aspecto clave que queríamos aclarar por suscitar duda en muchos casos, la empresa que como retribución por los servicios prestados a los socios trabajadores le abone el pago del RETA, podrá deducir también esa cantidad, siempre que se haya imputado como rendimiento al socio.

 

IRPF: dudas sobre conceptos susceptibles de retención.

 

El pago de impuestos es ineludible para los ciudadanos/as en España, donde además el porcentaje de salario que se dedica a éstos asciende hasta el 25% del total según un estudio de la web Movehub.

En nuestro país el gravamen por renta, también conocido como IRPF, se sitúa entre las primeras posiciones del ranking mundial. Por ello, aunque a la hora de realizar anualmente nuestra declaración de la renta podemos contar con ayuda por parte de la Agencia Tributaria, tanto de forma telemática mediante el software “PADRE” y por vía telefónica, como mediante la asistencia presencial para el asesoramiento técnico, desde Asesor Autónomo queremos aclarar algunas dudas sobre qué conceptos son susceptibles de retención así como de desgravación, permitiendo que todo contribuyente sea conocedor de la aplicación actual del IRPF.

Hasta el ejercicio 2014, cuyo plazo de declaración ha terminado el pasado 30 de junio, la Renta incluye conceptos como rendimientos de trabajo y de actividades económicas, ganancias o pérdidas patrimoniales, integración y compensación de rentas y mínimos personal y familiar. Cada uno de estos ítem tienen unas cantidades mínimas a partir de las cuales al declarante se le aplica una retención en concepto de adelanto de la contribución final anual que se debe aportar bajo el nombre IRPF, pero ¿y aquellos conceptos y situaciones más específicas que se producen cada vez más a menudo? Exponemos a continuación algunas de ellas:

Eres padre/madre de familia divorciado/a, ¿sabes si puedes aplicar a tu declaración el “mínimo por descendientes”?

En este caso concreto, a efectos de la aplicación del mínimo por descendientes, la LIRPF art.58 redacc L 26/2014 exige el requisito de la convivencia  de este con el contribuyente. En los supuestos de separación matrimonial, el mínimo por descendientes corresponde a quien tenga atribuida la guarda y custodia de los hijos a la fecha del devengo del impuesto, que sin embargo, será prorrateado por partes iguales en el caso de guarda y custodia compartida, con independencia de quién sea el progenitor con el que convivan a la fecha del devengo.

En el ámbito profesional, para un profesional como un abogado, ¿existe obligación legal de detallar el porcentaje de retención en factura?

No se encuentra la obligación de incluir en la misma la retención a cuenta del IRPF, aunque tampoco existe impedimento alguno, eso sí, ningún caso exime de que el pagador de las misma no esté obligado a practicar la retención cuando exista la obligación.

Respecto a bienes inmuebles, si tengo una propiedad alquilada pero no percibo la mensualidad por parte de los inquilinos, ¿debo declararlo?

Aquí la Agencia Tributaria es rotunda y afirma que sí pues Aunque no se haya producido el cobro, las cantidades devengadas como consecuencia de un contrato de arrendamiento de un bien inmueble constituyen rendimiento de capital inmobiliario. En todo caso podría, si se cumplen las condiciones, deducirse las cantidades que tengan la consideración de saldos de dudoso cobro.

Todas estas dudas y cualquier cuestión relacionada con trámites administrativos y de gestión puedes resolverlas en Asesor Autónomo, telemáticamente y de la forma más fácil y rápida.


ATENCIÓN AUTÓNOMOS: la Campaña de la Renta 2014 toca a su fin el día 30 de junio.

Como cada año, la campaña para la realización de la declaración de la renta que comenzó en abril, finaliza el próximo 30 de junio. Por ello, a continuación comentamos algunos detalles a tener en cuenta para aquellos autónomos que aún no la hayan presentado. Quedan 10 días para ponerse en marcha, así que no pierdas el tiempo y presta atención a las indicaciones de Asesor Autónomo:

-          Las fechas límite varían, estableciéndose según el calendario del contribuyente el día 30 de junio para declaraciones a devolver, y ¡atención! sólo hasta el 25 de junio si el resultado de la declaración es a pagar. No te confíes, presentar la Renta es un deber de todos y aunque delegues en un asesor para realizarla, debes considerar que en los últimos días también tendrá a más personas que apuraron hasta el último momento para presentarla.

-          La documentación: si eres un autónomo que autogestiona su empresa y se encarga de todos los trámites, no olvides recuperar toda la documentación referente a gastos deducibles, pues siempre suele quedar alguna factura o gasto que no se recuerda y juega a favor de Hacienda en la declaración. Por si acaso te recordamos los gastos desgravables:

·         Si tu oficina está en tu propia casa, podrás desgravar gastos de alquiler, luz, agua o gas, siempre y cuando sean los proporcionales al espacio/uso que hagas referido al ámbito profesional y de desempeño de tu trabajo. Igualmente son desgravables los gastos referidos a material de oficina, equipos informáticos, etc., necesarios, para lo cual sólo será necesario disponer de la factura de pago.

·         Vehículo usado para las labores profesionales, incluyendo los gastos de mantenimiento del mismo, seguro y combustible.

Idem si utilizas cualquier transporte público para tu trabajo diario, gasto que también podrás deducir en la declaración.

·         Personal: los autónomos también pueden desgravar las cotizaciones  de personal contratado en su empresa, así como otros gastos relacionados (formación, indemnizaciones, incluso los seguros de salud del trabajador y cónyuge o familia hasta 500 €, etc.).

Del mismo modo, los servicios profesionales externos independientemente de la índole que sean, pueden deducirse.

·         Actividades relacionadas con el empleo como la asistencia a cualquier evento profesional, la suscripción a materiales…

·         Impuestos y otros gastos financieros: se incluyen como deducibles el IBI (impuesto de bienes inmuebles) sólo cuando el uso del local es comercial, el IAE (impuesto de actividades económicas), el IVA (impuesto valor añadido) que no se haya desgravado trimestralmente, al igual que gastos generados por intereses de préstamos o créditos, deterioro de inmovilizado fijo o interés por aplazamiento de pago, etc.

-          Fallos o errores sancionables: según la Ley Tributaria, cualquier error voluntario o no por parte del declarante puede ser susceptible de sanción por parte de Hacienda. El contribuyente tiene el deber de verificar todos los datos y la responsabilidad de que su declaración del IRPF sea completa.

-          ¡¡Cuidado con los fraudes!!: son muchos los fraudes por Internet que se producen cada año relacionados con la campaña de renta. Uno de los más habituales es la recepción de un correo electrónico donde solicitan la confirmación de la renta para la devolución final del importe.

-          Presentación: existen varias posibilidades para presentar la declaración, principalmente sucursales bancarias autorizadas o centros de la Agencia Tributaria.

Ahora que ya sabes todo sobre la Declaración de la Renta, rápido que sólo faltan días, y si no estás muy seguro, siempre tienes la opción de confiar en un asesor que te ayude en todo lo que necesites.

 


Los autonomos y pymes son dos de los sectores de la Reforma Fiscal

Los autónomos y pymes son dos de los sectores de la Reforma Fiscal

Como es conocido, la Reforma Fiscal llevada a cabo por el Gobierno tiene como objetivo recuperar la economía nacional. Esta ley entrará en vigor el mes que viene (Enero 2015). Son muchos los aspectos sobre los que trabaja esta reforma y entre ellos encontramos dos de gran interés: los autónomos y las pymes.

Con el deseo de fomentar el empleo y en especial el empleo autónomo, esta reforma fiscal recoge una rebaja del IRPF que implicará la bajada de las retenciones suponiendo un importante ahorro para todos estos trabajadores. Aquellos profesionales cuyas rentas sean inferiores a los 15.000€ anuales su rebaja será de un 21% actual a un 15%. Esta reducción ya la están disfrutando desde el mes de Ju7lio de este mismo año. Por otro lado, aquellos trabajadores con una renta mayor a la de 15.000€ anuales su retención se reducirá de un 21% actual a un 20%, en 2015 cifra que en 2016 se verá reducida a un 19%.

Se estima que esta reforma ayudará a incrementar el PIC en 0.55 puntos para ello también se ha realizado una rebaja en el Impuesto sobre Sociedades, capitalización de empresas. Esta última tiene la intención de consolidad la aproximación de la fiscalidad de las empresas a la de los países de nuestro alrededor. De este modo se ha tomado la medida de reducir el gravamen. Es por ello que pasará de un 30% a un 28% a partir del próximo año. Algo, que cambiará en el año 2016 puesto que alcanzará el 25%

Por otro lado esta reforma recoge el derecho de deducirse un 100% por aportaciones y mutuas. Además las pymes tendrán acceso a una nueva reserva de nivelación, que consistirá en un minoración del 10% de la base imponible, siempre y cuando sus facturas no superen el millón de euros. Esta cantidad se verá compensada con bases imponibles negativas en un plazo de 5 años. Esto permitirá que el gravamen se vea disminuido al 20.25%. De hecho este tipo de empresas que apliquen sendas medidas podrán ver reducido su tipo en un 20%.

Otra medida para poder impulsar el comercio interno se llevará a cabo con una rebaja tributaria que permitirá a los ciudadanos contar con 9.0000 millones de euros más, los cuales serán destinados para el fomento del crecimiento económico y para la estimulación del consumo interno.

           

 


Coordinacion del IRPF con el IVA y el IGIC

Entre el IVA y el IGIC ¿Cómo se establece la coordinación del IRPF?

Esta coordinación ha sido una de las aspiraciones del Sistema de módulos.  Una de las manifestaciones de la coordinación radica en lo que pudiéramos denominar exclusiones indirectas y renuncias indirectas. De este modo la exclusión o renuncia del IRPF o IVA, de uno de los métodos o regímenes implicados en el sistema de módulos, afecta y repercute, en el IVA o IRPF, en el otro régimen o método de dicho sistema de módulos. En concreto:

·         La renuncia a la EO en el IRPF supone la renuncia a los regímenes especiales simplificado y de la agricultura ganadería y pesca del IVA por todas las actividades económicas ejercidas por el contribuyente.

  • De forma correlativa, la renuncia a los regímenes especiales simplificado y del REAGP del IVA  o análogos del IGIC supondría la renuncia al método de EO en IRPF bajo todas las actividades económicas ejercidas por el contribuyente.
  • Por otro lado la exclusión del método especial simplificado del IVA o del IGIC, supondría la exclusión del método de EO en IRPF por todas las actividades económicas ejercidas por el contribuyente.

De este modo un buen agricultor que presta trabajos agrícolas accesorios, siendo el importe de estos servicios inferiores al 20% de la venta de productos agrícolas, renuncia al método de estimación objetiva el el IRPF, está excluido del REAGP por todas las actividad que pueden ser incluidas en el régimen general del IVA.


Rendimiento de una actividad de peluquería

¿Qué influencia tendría en el método de determinación del rendimiento neto en IRPF y en la cuota a ingresar por IVA en una actividad de peluquería el hecho de que se presten servicios de rayos uva?

Una peluquería depende de las facultades autorizadas por el IAE, Impuestos sobre Actividades Económicas (hacer pelucas, postizos, añadidos y similares) y las mencionadas en la OM (Oferta Monetaria), comercio al por menor de artículos de cosmética capilar, productos de peluquería y servicios de manicura, depilación, pedicura y maquillaje, para fijar la cuota a ingresar tanto en el rendimiento neto (IRPF) como el IVA.

Una vez llegados a este punto, e imaginándonos el caso en que una peluquería realizara otros servicios, tales como, tratamientos mediante rayos uva, sus rendimientos no se incluirán en los módulos de la actividad de peluquería, debiendo determinarlos en el método de estimación directa.

Por ello dada la incompatibilidad existente entre los distintos métodos la actividad de peluquería quedaría excluida del método de EO y sería sometida el método de estimación directa.