El Blog de Asesor Autónomo

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Aquí encontrarás todas las consultas y dudas en el ámbito fiscal, que se puedan plantear a los Autónomos.


Las modificaciones realizadas en los módulos en la reforma fiscal

Las modificaciones realizadas en los módulos en la reforma fiscal

El régimen de estimación entrará en vigor a partir del 01/01/2016. El motivo por el que se realiza es para establecer nuevos requisitos.  Tanto cuantitativos, mediante una reducción de los límites objetivos, como cualitativos, reduciendo las actividades que se pueden acoger a este, limitándolas a aquellas que se relacionan con consumidores finales. Para el conjunto de actividades económicas, excepto las agrícolas, ganaderas y forestales, el umbral de exclusión se reduce de 450.000 a 150.000 euros anuales. Se computará todas las operaciones con independencia de que exista o no obligación de expedir factura (RD 16/19/2012).

El límite de estimación objetiva, no podrá aplicarse cuando el volumen de los rendimientos íntegros del año anterior, corresponda a operaciones por las que estén obligados a expedir factura, cuando el destinatario sea un empresario o profesional. De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 2.2ª del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, además de que superen los 75.000 euros anuales.

Para el conjunto de actividades agrícolas, ganaderas y forestales el umbral de exclusión se reduce de 300.000 a 250.000 euros anuales. Se suprime la referencia de umbral específico para las actividades que se encuentren clasificadas en la división 7 de la sección primera de las Tarifas del IAE a las que se aplica la retención del 1%. También se suprime el apartado por el que se excluye el umbral de las actividades a las que se les aplica el artículo 101.5, cuando el volumen de rendimientos íntegros supera los 50.000€ o 225.000€

Las actividades que serán excluidas del método de estimación objetiva a partir del 2016 serán las actividades incluidas en la división 3,4 y 5 (Metal, manufactura y construcción) de la primera sección de las tarifas del IAE a las que se aplicará el art.101.5.d y al mismo tiempo se reducirá para el resto de actividades a las que resulte de aplicación dicho artículo.


Los autonomos y pymes son dos de los sectores de la Reforma Fiscal

Los autónomos y pymes son dos de los sectores de la Reforma Fiscal

Como es conocido, la Reforma Fiscal llevada a cabo por el Gobierno tiene como objetivo recuperar la economía nacional. Esta ley entrará en vigor el mes que viene (Enero 2015). Son muchos los aspectos sobre los que trabaja esta reforma y entre ellos encontramos dos de gran interés: los autónomos y las pymes.

Con el deseo de fomentar el empleo y en especial el empleo autónomo, esta reforma fiscal recoge una rebaja del IRPF que implicará la bajada de las retenciones suponiendo un importante ahorro para todos estos trabajadores. Aquellos profesionales cuyas rentas sean inferiores a los 15.000€ anuales su rebaja será de un 21% actual a un 15%. Esta reducción ya la están disfrutando desde el mes de Ju7lio de este mismo año. Por otro lado, aquellos trabajadores con una renta mayor a la de 15.000€ anuales su retención se reducirá de un 21% actual a un 20%, en 2015 cifra que en 2016 se verá reducida a un 19%.

Se estima que esta reforma ayudará a incrementar el PIC en 0.55 puntos para ello también se ha realizado una rebaja en el Impuesto sobre Sociedades, capitalización de empresas. Esta última tiene la intención de consolidad la aproximación de la fiscalidad de las empresas a la de los países de nuestro alrededor. De este modo se ha tomado la medida de reducir el gravamen. Es por ello que pasará de un 30% a un 28% a partir del próximo año. Algo, que cambiará en el año 2016 puesto que alcanzará el 25%

Por otro lado esta reforma recoge el derecho de deducirse un 100% por aportaciones y mutuas. Además las pymes tendrán acceso a una nueva reserva de nivelación, que consistirá en un minoración del 10% de la base imponible, siempre y cuando sus facturas no superen el millón de euros. Esta cantidad se verá compensada con bases imponibles negativas en un plazo de 5 años. Esto permitirá que el gravamen se vea disminuido al 20.25%. De hecho este tipo de empresas que apliquen sendas medidas podrán ver reducido su tipo en un 20%.

Otra medida para poder impulsar el comercio interno se llevará a cabo con una rebaja tributaria que permitirá a los ciudadanos contar con 9.0000 millones de euros más, los cuales serán destinados para el fomento del crecimiento económico y para la estimulación del consumo interno.

           

 


Los aspectos mas importantes de la reforma fiscal

Los aspectos más importantes de la reforma fiscal.

Aunque algunas de las nuevas medidas realizadas por el Gobierno para mejorar la situación económica del país, ya se han iniciado, pero otras muchas, no estarán vigentes hasta el año 2015 y 2016. Con la intención de crear empleo, reducir la fiscalidad en las rentas de trabajo, reforzar la competitividad, dinamizar el crecimiento económico y construir un sistema tributario más equitativo la reforma fiscal reúne muchas novedades. Entre las más importantes se encuentran las siguientes:

1.     IRPF

a.     Rebaja media del 12.50% para todos los contribuyentes.

b.    Los trabajadores con rentas inferiores a los 24.000€ y 18.000€ anuales, tendrán una rebaja media en 2015 y 2016:

 

2015/2014

2015/2016

24.000€ anuales

19.03%

23.47%

18.000€ anuales

26.58%

31.06%

 

2.     Nuevas ayudas a la familia y personas con discapacidad:

a.     Se mantiene la ayuda para las madres trabajadoras, y se crean nuevas figuras la protección social:

                                                         i.    Familias con hijos dependientes cuya discapacidad supere el 33%

                                                        ii.    Familia con ascendientes dependientes con discapacidad inferior al 33%

                                                       iii.    Familia numerosa: 3 o más hijos o con 2 y uno de ellos con discapacidad superior al 33%.

                                                       iv.    Familia numerosa con categoría especial: Con 5 o más hijos, con 4 hijos y de esos al menos, 3 por parto o   adopción múltiple y con 4 hijos e ingresos anuales no superiores al 75 del IPREM

b.    Importe: 1.200€/anuales, acumulables para cada una de las situaciones familiares.

c.     El tipo de gravamen será reducido del el 30€ en el que se encuentra actualmente:

                                                         i.    En 2015: 28%

                                                        ii.    En 2016:25%. Con carácter definitivo

d.    La base imponible se amplía para acercar el tipo de efectivo nominal.

e.     Se mantienen y refuerzan deducciones vinculadas a I+D+I y se crea una nueva reserva de capitalización.

f.      Se crea la nivelación para pymes:

                                                         i.    Al aplicar la reserva de nivelación el tipo se encontrará al 22.5%

                                                        ii.    Si también se aplica la reserva de capitalización el tipo se situará al 20€

3.     Por otro lado se implantará un nuevo paquete de medidas de la Ley General Tributaria:

a.     Publicación de la lista de morosos

b.    Procedimiento inspector: Nuevos plazos y suspensión de casos tasados.


La reforma fiscal incluira una rebaja en las retenciones de los autonomos

La reforma fiscal rebajará las retenciones de los autónomos

Continuando con las medidas de la nueva reforma fiscal, el Gobierno prepara otra enmienda que rebajará las retenciones a los autónomos al 19% el año que viene y al 18% en 2016. El proyecto de la Ley del IRPF aprobado por el Congreso preveía una rebaja progresiva de las retenciones a profesionales y autónomos, inicialmente se encontraba a un 21%, en el año 2015 se encontrará 20% y dentro de dos años al 19%.

            En la reforma fiscal se recogía una mejora en la tributación para autónomos. Este proyecto, también, incluía un tipo reducido para los autónomos y profesionales con menos recursos. Es decir, se produciría una rebaja  en las retenciones profesionales para los autónomos desde el 21% al 19% y establecerá una retención diferenciada para trabajadores con menos renta, la cual,  se encontrará alrededor del 15%. Pero esta medida ha sido excluida e introducida en la ley ómnibus para que entrase en vigor lo antes posible y así favorecer a los nuevos emprendedores.

            Una de las medidas que ha supuesto un jarro de agua fría para la inmobiliaria de segundamano, son la eliminación de los índices de abatimiento, los ajustes para evitar las grandes revalorizaciones y los coeficientes de corrección monetaria para las plusvalías generadas en las ventas patrimoniales.  Esto supondrá que aquellas persona que compraran una vivienda antes de 1994 y tengan menos de 65 años, tendrán que pagar una mayor tasa a Hacienda a partir del año 2015.

Debido a las duras críticas y protestas contra estas medidas el presidente de la Comunidad de Madrid, Ignacio González, y diferentes organizaciones inmobiliarias estudian diferentes opciones con las que poder suavizar esta normativa.


Retencion de autonomos

La reforma fiscal incluye rebajas en la retención de autónomos


     El gobierno sigue trabajando sobre la nueva reforma fiscal que entrará en vigor en el año 2015. Son muchos los sectores a los que esta enmienda afecta. Entre los cambios encontramos la reducción de tramos, las deducciones para familias numerosas y discapacitados, la rebaja de los tipos de ahorro, la publicación de la “lista de morosos”, , la aprobación del plan PIVE 6, la rebaja en la retención de los autónomos y la rebaja de sociedades y ayudas para las pymes.

     El gobierno ha aceptado una nueva reducción en las retenciones de los autónomos, estableciendo que en el año 2016 estas se encuentren en un 18%. Esta se suma a la reducción prevista en el año 2015 de la que bajará de un 21% a un 20%.

     De este modo el Gobierno quiere destacar que la reforma fiscal aportará más renta a los contribuyentes desde el 1 de enero de 2015, día en el cual entrará en vigor la nueva reforma fiscal. De algunas medidas los autónomos “mileuristas” ya han empezado a disfrutar, ya que este mismo mes de julio, entró en vigor un nuevo tipo del 15%.

     De esta medida para “mileuristas” pueden beneficiarse quienes ganen menos de 15.000€ al año y siempre y cuando más del 75% de sus rentas provengan de actividades económicas. Es importante destacar, que esta retención estuvo vigente hasta septiembre del año 2012, cuando subió a un 21€ con el compromiso de que en enero de 2014 se reduciría a un 19%, algo que no ha ocurrido.

     Para grandes empresas o pymes el tipo de interés se encontrará en 2015 en un 28% y a partir del año 2016 en un 25% con lo que se igualará a todas las empresas, independientemente de su tamaño. Con ello el titular de Hacienda pretende que se reduzcan las desgravaciones y se potencie las deducciones relativas en I+D+I.


Los autonomos en la reforma fiscal

Los autónomos en la Reforma Fiscal

 

     La reciente creación de la Ley de Emprendedores  incluye medidas que fomentan las actividades emprendedoras además de agilizar los trámites constitucionales. Según el estudio anual realizado por “Doing Business” España se encuentra en el lugar 142 de los países que favorecen el inicio de un negocio por cuenta propia (el año pasado nos situábamos en la posición 136). Este mismo informa desvela que doblamos el numero de trámites fiscales para la actividad empresarial, con respecto a la media de los países desarrollados de la OCDE  (10 trámites frente a un media de 5).


     Entre las medidas de la Ley de Emprendedores que quieren fomentar el empleo se encuentra la “tarifa plana”, una cuota por la que los autónomos comenzarán abonando a la seguridad social 50€ mensuales durante los primeros seis meses. Posteriormente ese porcentaje irá aumentado. A continuación también se encuentra la creación de la figura del autónomo de responsabilidad limitada.


     Esta figura pretende evitar, en el caso de la quiebra del negocio, que la vivienda del autónomo sea embargada siempre y cuando la cuantía a deber no supere los 300.000€. Este caso no sería efectivo cuando la vivienda esté siendo usada como una garantía en el caso de deudas contraídas con las administraciones públicas.


     La Ley también pretende fomentar los Puntos de Atención Empresariales (PAE), los cuales nacieron con un objetivo doble. Primero servir como fuente de información y asesoramientos a los emprendedores y segundo ser los iniciadores durante los primeros años de la actividad empresarial, de los trámites administrativos.


Al mismo tiempo los PAE se apoyan en el Centro de Información y Red de Creación de Empresas (CIRCE). Este es un sistema que permite realizar telemáticamente la puesta en marcha de sociedades mercantiles además de realizar los trámites de la constitución.


Las pymes en la nueva reforma fiscal

Las pymes en la nueva reforma fiscal

           La nueva reforma fiscal, entrará en vigor el 1 de enero del 2015, a excepción de la segunda rebaja del tipo impositivo que no se hará aplicable hasta 2016. Esta traerá novedades para los autónomos y las pymes.  

         Para las pequeñas y medianas empresas que representen el 95% de la productividad española, se les mantendrá el régimen especial que mantiene su tipo en un 25%. Las grandes empresas tributarán en un 30%, produciendo que las medianas empresas que sopesaban la opción de expandirse prefirieran mantenerse como pyme, y así evitar una tributación mayor.

          Dos nuevos conceptos creados por el gobierno para esta reforma fiscal. La nivelación consiste en una reserva de fondos creada por las pymes, para hacer uso de su beneficio repartido, con la finalidad del compensar pérdidas. Esta permitirá la reducción de la base imponible hasta 10%.

          La capitalización es una sustitución de la deducción por reinversión de beneficios. Esta deducción reduce el tipo hasta un 20,25% siempre y cuando se aplique la medida anterior. Será accesible para todas las sociedades independientemente de su tamaño.

          Para los autónomos las ventajas de esta reforma fiscal han sido mayores, puesto que han sido los primeros en poder disfrutar de estos descuentos. Por medio de ellos han pasado de pagar un 21% a un 15%. Una medida de ahorro bastante importante, puesto que España cuenta con alrededor de 550.000 de autónomos con rentas inferiores a los 15.000€ anuales. Esto les supone un ahorro de 360€ durante los próximos seis meses, es decir 60€ más al mes, es decir o 720€ anualmente. 

            Para el resto de autónomos la tributación también disminuye de 21% a un 19%. Para autónomos pertenecientes a actividades agrícolas, ganaderas o forestales su umbral de exclusión estará fijado en 20.000€ (antes en 300.000), mientras que otras actividades pasarán de 450.000 a 150.000.