El Blog de Asesor Autónomo

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Aquí encontrarás todas las consultas y dudas en el ámbito fiscal, que se puedan plantear a los Autónomos.


Continua el aumento de afiliaciones al RETA

Continua el aumento de las afiliaciones el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos y al Régimen General de la Seguridad Social

Según el informe publicado hoy por el Ministerio de Empleo y Seguridad Social, el número de afiliados a la Seguridad Social se ha incrementado en 5.232 (+0.03%). Esto produce que ya sean 16.695.752 las personas afiliadas. Este dato es el mejor de Noviembre, desde  el año 2007. Entre los años 2008 y 2013, todos los meses de noviembre la ocupación solo presentó bajadas.

El Régimen General sumó 5.057 ocupados en noviembre. Es decir, un 0.04% más lo que situó el total de afiliados en 13.510.019. Por otro lado, el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) ganó 519 cotizantes alcanzando así, los 3.120.052 cotizantes. Por el contrario el Régimen del Mar ha perdido 338 cotizantes (-0.55%) y el del carbón 7 afiliados, (-0.16%)

Hablando a modo genérico, el régimen de la Seguridad Social que más ha elevado su cifra de afiliados es el General, con 325.165 más con respecto al año 2013 (+2.5%), seguido del Régimen de Autónomos, con 77.456 nuevos cotizantes (+2.5%). En cambio, cuando se profundiza en el Régimen General se puede comprobar cómo la afiliación ha sido regular de un sector a otro. Los aumentos más significativos en las afiliaciones es por parte de la educación con 24.568 cotizantes (+3.3%), en segundo lugar la Administración Pública con 20.569 cotizantes (+2.1%) y el comercio con 16.000 afiliados (+0.75).

Por el contrario, la hostelería es el sector con más pérdidas, 82.090 (-7.8%), en segundo lugar se encontraría la agricultura con 3.622 cotizaciones menos (-6.3%), y en tercer lugar el transporte y el almacenamiento con 3.563 afiliados menos (-0.6%). Finalmente el sistema especial agrario a experimentado un aumento de 10.784 afiliaciones (+1.4%), el sistema del hogar 2.410 cotizaciones más (+0.5%) y las afiliaciones de extranjeros han sufrido un descenso en 17.555 trabajadores (-1.1%). Esto último dato es el quinto descenso, en total son  1.304.225 las personas extranjeras afiliadas a la Seguridad Social.


Las mutuas por accidentes de trabajo y por enfermedad profesional

Las mutuas por accidentes de trabajo y por enfermedad profesional

     Las Mutuas de Accidentes de Trabajo y enfermedades Profesionales son aquellas asociaciones empresariales que colaboran con la Seguridad Social. Estas asociaciones tienen como objetivo gestionar las prestaciones por:

1.       Accidentes de trabajo.

2.       Enfermedad profesional.

3.       Incapacidad temporal derivada por contingencias comunes de los autónomos.

4.       Gestión del paro de los autónomos.

     En la actualidad es obligatorio cubrir todas las prestaciones por medio de las Mutuas. Se exime de esta obligación a los trabajadores autónomos que quiera cubrir las contingencias comunes, salvo aquellos considerados económicamente dependientes. Cuándo un trabajador por cuenta propia se da de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA), obligatoriamente rellenará el formulario TA0521, por el que decidirá que Mutua es la que desea para cubrir sus prestaciones. 

     En el caso de que un autónomo, solicitase el alta como trabajador por cuenta propia y no tuviese cubierto las contingencias profesionales, podría solicitarlas hasta el 1 de Octubre de cada año, siendo efectivo hasta el 1 de enero del año siguiente. En todo caso es necesario rellenar el documento correspondiente de cada Mutua.  Este documento tiene una vigencia temporal de un año, el cual, podrá ser prorrogable por periodo anuales, salvo una denuncia notificada antes del 1 de Octubre del año anterior y cuya adhesión haya sito satisfactoria.


Tarifa plana para autónomos

Así es como funciona la nueva “tarifa plana” para autónomos 

            En el real Decreto-Ley de apoyo al emprendedor y de estímulo al crecimiento y a la creación de empleo, aprobado por el Consejo de Ministros el 22 de febrero de 2013, se incluyó en el marco de Estrategia de Emprendimiento y Empleo Joven 2013-2016, una “tarifa plana” para autónomos. De este modo se establecía reducciones y bonificaciones, durante los primeros meses en los que el autónomo, este dado de alta en el RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos).

      Al finalizar estos seis meses, se establecerá un período de reducciones y bonificaciones. De este modo en los primeros seis meses se reducirá la cuantía en un 80%, los seis meses siguientes en un 50% y los seis posteriores un 30%. Por otro lado, en el caso de los hombres menores de 30 años y las mujeres menores de 35 la reducción del 30% pasa a ser de un 18%.

      Con otras palabras, si un autónomo cotiza, alrededor de los 250€ mensuales, comenzará a pagar una cantidad de 50€, seis meses después 127€ y los seis meses siguientes 179€. Estas cifras se calculan en torno a la base de cotización de cada de cada emprendedor, por lo que pueden variar de uno a otro.

     Debido al éxito de este nuevo decreto-ley, ya son más de 270.000 nuevos emprendedores en España. Por lo que se amplió el ámbito de la tarifa plana a todos los nuevos autónomos, independientemente de su edad. Durante los primeros meses de vigencia, cualquier persona dada de alta como Autónomo en la Seguridad Social, podía disfrutar de estos beneficios, con dos excepciones. La primera es que no pueden contratar trabajadores y la segunda, es que en los últimos cinco años no se hayan dado de alta.

     Actualmente se ha incluido una modificación en esta cuota. Anteriormente los autónomos que contratasen un trabajador bajo contrato de indefinido tendrían que abonar 100€ al mes como cuota de autónomo, esto ya no es así. Ahora todo aquel autónomo que contrate un trabajador con carácter de indefinido podrá seguir beneficiandose de esta tarifa plana de 50€ mensuales.

     Esta misma cuota se manetendrá para el cambio de contrato de temporales a indefinidos, siempre que asegure el aumento de empleo en la empresa. Así, se establece que aquellas empresas con menos de 10 trabajadores podrán disfrutar de esta tarifa los primeros 24 meses. Una vez transcurridos, se realizará una reducción del 50%.

     Este real decreto-ley realiza una excepción en la normativa sobre bonificaciones, para el fomento del empleo, permitiendo la contratación de hijos, cónyuges, o personas con cualquier relación consanguínea con el autónomo, siempre y cuando el trabajador esté dado de alta como autónomo.

     En dicho caso, si el autónomo realiza una contratación por cuenta ajena, a sus hijos menos de 30 años a mayores de la mencionada edad, con especiales dificultades para su inserción laboral, se puede coger a esta tarifa. Todo ello con la finalidad de incentivar la contratación de jóvenes y el fomento del empleo. En caso del incumpliendo del contrato indefinido en el primer año, se deberá abonar la totalidad del dinero ahorrado de estas tarifas. Si se realiza en los dos primeros años, el ingreso deberá de ser del 50%. Si en cambio, se realiza en el tercer año, la devolución deberá ser del 30% de lo ahorrado.


Afiliacion al regimen de la Seguridad Social

¿Cómo se entendería el requisito de afiliación al régimen de la seguridad social¿ ¿se podría entender como referido al régimen general en aquellos regímenes especiales aplicables a sectores de trabajadores por cuenta ajena?

 

Sí,  la afiliación a la Seguridad Social debe realizarse por medio del régimen que le corresponda como trabajador por cuenta ajena. No sería válida la afiliación al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos, puesto que no se permite la afiliación de asalariados.

La DGT a interpretado, que en el supuesto de que la Seguridad Social no admitiera  la afiliación del cónyuge o hijos menores al Régimen General, rechazándolo por escrito en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos, el titular de la actividad podría probar o los hijos menores trabajan en la actividad en régimen de dependencia laboral y se cumplen los restantes requisitos de la LIRPF art.30. Es por ello que las retribuciones al cónyuge o hijos menores se considerarían como gasto deducible.

 A raíz de esta clasificación se podrían considerar a las retribuciones obtenidas por el cónyuge o hijos menores como rendimientos del trabajo. Si la Tesorería General deniega la solicitud de afiliación, es este supuesto las retribuciones al cónyuge no tienen la consideración de gasto deducible. En contrapartida, no se podrían considerar como rendimientos para el cónyuge preceptor.

La norma se relaciona con el régimen correspondiente de Seguridad Social. Este podría ser  general, o regímenes especiales aplicables a determinados sectores de trabajadores por cuenta ajena.  El régimen de autónomos no permite la afiliación de asalariados. Pero, laboralmente se admite incluir al cónyuge del empresario en régimen general, al establecer que no tienen la consideración de trabajadores por cuenta ajena, salvo prueba en contrario: el cónyuge, los descendientes, ascendientes y demás parientes del empresario, por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado inclusive y, en su caso, por adopción, ocupados en su centro o centros de trabajo, cuando convivan en su hogar estén a su cargo.

Se consideraría que el requisito de la afiliación al régimen general de la Seguridad Social en el método  EO también sería aplicable, aunque el contenido de la consulta ser refiriese al método de estimación directa.